Должностная инструкция внутреннего аудитора

I. Общие положения

  1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.


    2. Должностная инструкция внутреннего аудитора
  2. Внутренний аудитор должен знать:
    1. 2.1. Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
    2. 2.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
    3. 2.3. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.
    4. 2.4. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.
    5. 2.5. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.
    6. 2.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
    7. 2.7. Правила проведения проверок и документальных ревизий.
    8. 2.8. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
    9. 2.9. Правила организации и ведения бизнеса.
    10. 2.10. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.
    11. 2.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.
    12. 2.12. Основы маркетинга, основы администрирования.
    13. 2.13. Этику делового общения.
    14. 2.14. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.
    15. 2.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.
    16. 2.16. Основы трудового законодательства.
    17. 2.17. Правила и нормы охраны труда.
  3. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия.
  4. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

II. Должностные обязанности

Внутренний аудитор:

  1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
  2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
  3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
  4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.
  5. Осуществляет контроль над выполнением бюджета предприятия.
  6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
  7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
  8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.
  9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.
  10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль над выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
  11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
  12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.
  13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
  14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
  15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
  16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.
  17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
  18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.
  19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

III. Права

Внутренний аудитор имеет право:

  1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
  2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
  3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
  4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.
  5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.
  6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
  7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
  8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

IV. Ответственность

Внутренний аудитор несет ответственность:

  1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
  2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
  3. За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.